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【稅收籌劃】企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險究竟該如何控制

【稅收籌劃】企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險究竟該如何控制


稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內,通過(guò)對自身經(jīng)營(yíng)或投資活動(dòng)的適當安排,在不妨礙正常經(jīng)營(yíng)的前提下,達到稅負最小化的目標。企業(yè)如果有第三方財務(wù)外包公司,在進(jìn)行稅收籌劃之前通常會(huì )進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估,評估之后再根據結果確定稅收籌劃以及財務(wù)外包方案。本文首先介紹了稅收籌劃的概念,以及稅收風(fēng)險的概念和特征,針對稅收風(fēng)險提出了防范的措施。

風(fēng)險是預期結果的不確定性,風(fēng)險不僅包括負面效應的不確定性,還包括正面效應的不確定性。稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理決策的一個(gè)重要組成部分,其結果同樣具有不確定性。稅收籌劃風(fēng)險是籌劃結果的不確定性。

對稅收籌劃風(fēng)險成因及其防范進(jìn)行研究,從而達到降低風(fēng)險發(fā)生的概率,減小風(fēng)險損失,提高經(jīng)濟效益,具有十分重要的意義。


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為了有效的控制和防范稅收籌劃風(fēng)險,必須在稅收籌劃的一些關(guān)鍵環(huán)節上做好風(fēng)險管理工作,包括:信息收集、籌劃人員的素質(zhì)、備選方案的風(fēng)險處置、實(shí)施過(guò)程中的控制以及事后的評估。

確定籌劃目標。稅收籌劃的首要環(huán)節就是在分析企業(yè)當前經(jīng)營(yíng)環(huán)境與國家政策等相關(guān)因素影響同時(shí),明確稅收籌劃目標,企業(yè)的整個(gè)稅收籌劃活動(dòng)都要圍繞這個(gè)籌劃目標來(lái)進(jìn)行,所以籌劃目標的確定就具有很重要的導向作用。

信息與人員管理。掌握國家政策法規的變動(dòng)趨勢以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)信息是稅收籌劃的最基本前提,另外提高籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及業(yè)務(wù)水平對降低稅收籌劃風(fēng)險具有很大的預防作用。

實(shí)現涉稅零風(fēng)險。企業(yè)稅收籌劃必須建立第一道防火墻,實(shí)現涉稅零風(fēng)險是企業(yè)稅收籌劃的最基礎的目標,這一目標的實(shí)現對預防稅收籌劃風(fēng)險將起重要作用。

內部納稅監控。從納稅人內部對稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行監控,在政策配合的同時(shí),這里主要研究納稅內部監控核心稅收籌劃風(fēng)險的度量。

外部納稅監控。主要利用國家相關(guān)機構例如審計機構、稅務(wù)機關(guān)等來(lái)對稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行監控,還可以利用社會(huì )來(lái)對稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行監控,例如媒體、中介機構等。

利用評價(jià)指標進(jìn)行事后評價(jià)。利用評價(jià)指標對稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行評估,通過(guò)對稅收籌劃方案進(jìn)行評價(jià)使得企業(yè)能夠從中知道方案成功和失敗的原因,有利于總結經(jīng)驗和教訓,不斷提高企業(yè)的稅收籌劃水平,降低稅收籌劃風(fēng)險發(fā)生的概率。

 


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